財務上は、一定期間の経営活動で生まれた「税引き後当期利益+原価償却費」で計算される資金のこと。

一般的には、貸借対照表に記載される現金および現金同等物のことも含めてキャッシュフローと表現する。企業が投資を行う場合は、他人資本（広義の借金）と、自己資本（純利益、資本金などの返済の必要のない資金）で賄われる。

自己資本の割合（自己資本比率）が高い方が経営の安全性が高い。自己資本の中でも、返済は必要ないが、配当金を支払わなければならない「増資」のような資金よりも、本業のキャッシュフローの範囲内で投資する方が、健全経営としてはより好ましい。